Общая стоимость работодателя и чистая зарплата работника

  1. вознаграждение
  2. Взносы социального страхования
  3. Общая стоимость работодателя
  4. Сеть работника
  5. Бухгалтерский учет в КПИР

Люди, которые управляют бизнесом, часто выбирают наемного работника. Стоит знать о фактической общей стоимости такого сотрудника и о том, сколько сотрудник в конечном итоге будет выплачен в такой ситуации.

Общая стоимость работодателя состоит из вознаграждения работника (дохода) (о котором я писал более подробно) здесь ) и взносы, которые финансируются работодателем для работника.

вознаграждение

Согласно ст. 22 пар. 6ba Закона от 26.07.1991 г. о подоходном налоге с населения - дебиторская задолженность по трудовому договору, включая денежные пособия по социальному страхованию, выплачиваемые предприятием, представляют собой вычитаемые из налога расходы работодателя в том месяце, к которому они относятся, при условии, что были оплачены или оставлены в распоряжении в течение срока, вытекающего из положений трудового законодательства, договора или иных правовых отношений между сторонами. В случае несоблюдения этого срока, ст. 23 пар. 1 пункт 55 Закона о подоходном налоге с населения, то есть эти суммы не составляют налоговые расходы предпринимателя. Только после выплаты просроченного вознаграждения это налоговые расходы, и следует сделать ссылку на общее правило, т.е. 22 пар. 1 Закона о подоходном налоге - затраты на получение дохода - это расходы, понесенные с целью получения доходов или поддержания или обеспечения источника дохода.

Предположим, что работодатель выплачивает заработную плату работнику до 10 числа следующего месяца за предыдущий месяц. В такой ситуации, если вознаграждение за июль выплачивается до 10 августа, работодатель имеет право включить вознаграждение работника в июле. Если вознаграждение было выплачено 18 августа, оно будет облагаться налогом только в эту дату.

Когда выплачивается пособие из средств работодателя?

Ответ на этот вопрос можно найти в ст. 61 пар. 1 Закона от 25 июня 1999 г. о денежных пособиях по социальному страхованию на случай болезни и материнства. А именно, размер пособия и его выплаты определяются плательщиками страховых взносов, которые сообщают о страховании по болезни более 20 застрахованным лицам (за исключением лиц, имеющих право на пособие по безработице после прекращения страхования). Количество застрахованных лиц установлено 30 ноября предыдущего календарного года и в отношении плательщиков взносов, которые в тот день никого не отчитывались о страховании по болезни - по состоянию на первый месяц, в который они подали такое заявление, - ст. 61 пар. 2 вышеуказанного правового акта.

Взносы социального страхования

Ссылаясь на статью 22 п. 6bb Закона от 26.07.1991 г. о подоходном налоге с населения - премии, уплачиваемые за трудовой договор в части, финансируемой плательщиком взносов, взносы в Фонд труда и Фонд гарантированных выплат работникам, представляют собой подлежащие налогообложению расходы в том месяце, за который дебиторская задолженность это при условии, что взносы уплачены:

  1. за счет дебиторской задолженности, оплаченной или предоставленной в том месяце, за который она должна быть погашена - в течение периода, вытекающего из отдельных резервов
  2. в отношении дебиторской задолженности, выплаченной или предоставленной в следующем месяце, в период, вытекающий из положений трудового законодательства, договора или иных правовых отношений между сторонами, - не позднее 15-го числа этого месяца.

Как показывают правила, из средств сотрудника выплачиваются следующие взносы:

  • пенсия в размере 9,76% от расчетной базы - ст. 22 раздел 1 пункт 1 в связи со ст. 16 раздел 1 пункт 1 Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования
  • Аннуитетная ставка 1,5% от расчетной базы - ст. 16 сек 1b Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования
  • в размере 2,45% от базы расчета - ст. 22 раздел 1 пункт 3 в связи со ст. 16 раздел 2 Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования
  • в размере 9% от базы расчета - ст. 66. п. 1 балл 1 балл в связи со ст. 79 раздел 1 Закона от 27 августа 2004 года об услугах здравоохранения, финансируемых из государственных средств

С другой стороны, работодатель покрывает следующие взносы:

  • пенсионный план в размере 9,76% от оценочной базы - ст. 22 раздел 1 пункт 1 в связи со ст. 16 раздел 1 пункт 1 Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования
  • Пенсионный фонд в размере 6,5% от оценочной базы - ст. 16 раздел 1b Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования
  • Получено в размере от 0,40% до 8,12% от расчетной базы - ст. 22 раздел 1 пункт 4 в связи со ст. 16 сек 3 Закона от 13 октября 1998 года о системе социального страхования
  • фонд труда в размере 2,45% от оценочной базы - ст. 104 пункт. 1 балл 1 лит. и в связи с разделом 2 Закона от 20.04.2004 г. о содействии занятости и институтам рынка труда
  • Фонд гарантированного вознаграждения работникам в размере 0,1% от оценочной базы - ст. 9, ст. 28 сек. 1, ст. 29 пункт 2 Закона от 13.07.2006 г. о защите претензий работников в случае несостоятельности работодателя

о защите претензий работников в случае несостоятельности работодателя

Общая стоимость работодателя

Как я уже указывал, общая стоимость работодателя состоит из дохода работника и взносов ZUS в части, финансируемой работодателем. Если предположить, что работник получает валовое вознаграждение в размере 4000 злотых брутто, результирующий взнос составляет 1,8%, тогда общая стоимость должна быть рассчитана следующим образом:

  • 9,76% * 4000 = 390,40
  • 6,5% * 4000 = 260,00
  • 1,8% * 4000 = 72,00
  • 2,45% * 4000 = 98,00
  • 0,1% * 4000 = 4,00
  • 390,40 + 260 + 72 + 98 + 4 = 824,40
  • 4000 + 824,40 = 4824,40

Как видите, общая стоимость работодателя намного больше, чем общая сумма, указанная работником в договоре.

Сеть работника

Данина для государства в виде налоговых и социальных отчислений значительно истощает сумму, которую работник фактически получает. Предположим, что у сотрудника указана в договоре валовая месячная заработная плата в размере 4000 злотых, мы используем стандартные не облагаемые налогом расходы в размере 111,25 злотых и учитываем сумму снижения налога. Какая сумма будет выплачена работнику?

  • 9,76% + 1,5% + 2,45% = 13,71%
  • 4000 * 13,71% = 548,40 зл. → социальные отчисления финансируются работником
  • 4000 - 548,40 = 3451,60 → основа для расчета вклада в здоровье
  • 3451,60 * 9% = 310,64 → счет за здоровье оплачивается
  • 3451,60 * 7,75% = 267,50 → удержание налога на здравоохранение
  • 4000 - 548,40 - 111,25 = 3340,35
  • 3340 → налоговая база округляется до полной злотой
  • 3340 * 18% - 46,33 = 554,87
  • 554,87 - 267,50 = 287,37
  • 287 → авансовый платеж по налогу, подлежит уплате в налоговую инспекцию

ЧИСТАЯ СУММА = 4000 - 287 - 548,40 - 310,64 = 2853,96

Следует также помнить, что для работников, которые проживают вне рабочих мест и подают такое заявление в письменной форме, применяются более высокие налоговые вычеты в размере 139,06 злотых.

Кроме того, авансовый платеж по налогу с работников уменьшается на 1/12 от суммы, уменьшающей налог, или на 46,33 зл., Если лицо не получает пенсию, пенсию не ведет бизнес. Если он получает доход из этих источников, то сумма, уменьшающая налог, принимается во внимание - ст. 32 параграф 3 Закона от 26 июля 1991 года о подоходном налоге с физических лиц.

Таким образом, следует обратить внимание на большое расхождение между суммами - брутто-зарплата работника 4000 злотых, общая стоимость работодателя 4824,40 злотых, и работник получит 2853,96 злотых.

Бухгалтерский учет в КПИР

Вопросы, связанные с надлежащим поведением KPIR и надлежащим признанием в отдельных столбцах экономических операций, были определены в Постановлении министра финансов от 26 августа 2003 года, касающемся ведения налоговых регистров доходов и расходов.

На основании этих рекомендаций следует указать, что работодатель будет учитывать:

  • брутто-зарплата работника в графе 12,
  • взносы частично профинансированы им в колонке 13.

Когда выплачивается пособие из средств работодателя?
Какая сумма будет выплачена работнику?